pos机刷公账税（pos机刷卡到对公账户 会计分录）



1、pos机刷公账税

Pos机刷公账税务风险

1. 定义

Pos机（Point-of-Sales）是指在销售终端进行交易的电子设备。刷公账税是指使用Pos机将个人消费支出通过公对公转账的方式转给单位，再由单位报销，从而达到个人税款抵扣的目的。

2. 税务风险

刷公账税存在以下税务风险：

(1) 个人所得税风险

个人将消费支出转为单位报销，会增加个人应纳税所得额，从而导致个人所得税税负增加。

(2) 企业所得税风险

单位为个人消费支出报销，会增加企业的成本费用，从而减少企业的应纳税所得额，导致企业所得税税负减少。但需要注意，如果企业发现并纠正了该行为，则可能需要缴纳企业所得税补税及滞纳金。

(3) 偷逃税款风险

如果企业和个人恶意串谋刷公账税，可能构成偷逃税款行为，不仅会受到税务处罚，还可能触犯刑法。

3. 风险预防

避免刷公账税的风险，建议采取以下措施：

(1) 规范消费行为

个人应合理控制消费支出，避免不必要的公账报销。

(2) 加强企业内部控制

企业应建立健全的财务管理制度，对公账报销行为进行严格审核，发现违规行为及时予以纠正。

(3) 主动自查自纠

企业和个人应主动对是否存在刷公账税行为进行自查自纠。发现问题及时主动更正，以免受到税务处罚。

4. 处罚措施

税务机关发现纳税人存在刷公账税行为的，将根据《税收征收管理法》等相关法律法规进行处罚。处罚措施包括：

(1) 补缴税款

违规的个人和企业需要补缴相应税款。

(2) 处以罚款

违规的个人和企业将被处以罚款，罚款金额一般为补缴税款的50%-3倍。

(3) 加收滞纳金

未按时补缴税款的，将被加收滞纳金。

(4) 承担刑事责任

情节严重的刷公账税行为可能构成偷税罪，将被追究刑事责任。

2、pos机刷卡到对公账户 会计分录

POS机刷卡到对公账户 会计分录

1. 定义

POS机刷卡到对公账户是指使用POS机刷卡支付，支付金额直接转入企业的对公账户。

2. 会计分录

POS机刷卡到对公账户的会计分录包括：

借：银行存款（应收账款）

贷：主营业务收入

具体分录如下：

借：银行存款 1000 元

贷：主营业务收入 1000 元

3. 附加说明

如果POS机刷卡支付涉及手续费，则应另行做手续费分录：

借：营业费用（或管理费用）

贷：银行存款

如果POS机刷卡支付属于代收款项，则应按代收款项会计处理，具体分录如下：

借：银行存款（代收款项）

贷：应收账款（代收款项）

4. 实例

一家企业使用POS机刷卡收到一位客户支付的商品款项1000元，直接转入企业对公账户。

会计分录：

借：银行存款 1000 元

贷：主营业务收入 1000 元

3、企业刷pos机的收入要报增值税吗

企业刷 POS 机收入是否需要申报增值税？

随着电子支付时代的到来，越来越多的企业选择使用 POS 机进行收款。那么，企业刷 POS 机收入是否需要申报增值税呢？以下将对此进行详细解答：

1. 增值税相关规定

根据《增值税暂行条例》和相关规定，从事销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人，为增值税纳税人。增值税纳税人应当按照规定缴纳增值税。

2. 企业刷 POS 机收入的性质

企业刷 POS 机收入属于销售收入。销售收入是指企业通过销售货物或提供劳务（包括无形资产）所获得的收入。因此，企业刷 POS 机收入属于增值税应税收入。

3. 增值税申报义务

根据《增值税暂行条例》及其细则，一般纳税人（月销售额超过 50 万元）和小规模纳税人（月销售额不超过 50 万元）均有增值税申报义务。

4. 申报方式

企业刷 POS 机收入需要按照以下方式申报增值税：

一般纳税人：每月 10 日前申报上月增值税

小规模纳税人：按照季度申报增值税，具体申报期限因各地税务机关规定而异

5. 申报内容

企业刷 POS 机收入应申报以下内容：

销售收入

应纳增值税额

增值税专用发票抵扣凭证

企业刷 POS 机收入属于增值税应税收入，需要按照规定向税务机关申报增值税。申报义务和申报内容根据企业的纳税人类型和销售额而异。未按规定申报增值税可能会导致税务处罚。因此，企业务必了解相关规定，及时准确地申报增值税。